为去年的业务补开发票如何申报,怎么入账?
  • 作者:快速办
  • 发表时间:2025-01-03 16:53:17

为去年的业务补开发票如何申报,怎么入账?


答:分两种情况,第一,已经做了无票收入,并交增值税税;第二没有做无票收入。


第一,做过无票收入,并交税的。不做账,纳税申报时注明


账务无需处理。只需纳税申报时进行申报操作。纳税人补开以前属期的发票,若对应销售额在前期已经正常申报,则仅需再补开发票的当期办理增值税纳税申报时,将补开发票销售额和销项税额填入“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次,同时在“未开具发票”栏次填报对应负数销售额和销项税额。


第二,未做无票收入。(要缴纳滞纳金)


以前未开票并且未申报纳税。对应销售额在前期未进行申报,纳税人可以自查补报,需补缴税款的,税务机关将按照规定加收滞纳金。并且按照销售时的适用税率计算缴纳增值税。分录如下:


借:银行存款 (未报收入的金额)

贷:主营业务收入

      应交税费—应交增值税-销项税额


补交税金即罚款分录

借:应交税费——应交增值税——已交增值税

      营业外支出——罚金及滞纳金(罚款)

贷:银行存款


更好的做法:

直接把收入做到当期按照正常的销售收入做账。


借:银行存款

贷:主营业务收入

        应交税费—应交增值税-销项税额